Duflot, Censi-Bouvard, statuts LMP et LMNP… Comment choisir la défiscalisation la plus adaptée à votre investissement locatif ? Pour profiter au mieux des avantages offerts par la législation, comparez les caractéristiques des différents dispositifs. Définissez ensuite l’objectif prioritaire de votre projet.
L’essentiel sur les différents dispositifs de défiscalisation
Que vous souhaitiez investir dans un bien locatif vide ou meublé, en centre-ville ou en banlieue, pour quelques années ou à long terme, vous trouverez forcément le mode de défiscalisation qui vous convient. Ce tableau présente les avantages et les conditions d’accès de chaque dispositif fiscal.
| Dispositif Duflot | Dispositif Censi-Bouvard | Statut LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) | Statut LMP (Loueur en Meublé Professionnel) | |
|---|---|---|---|---|
| Biens concernés | Bien vide neuf (ou en VEFA) | Bien meublé neuf ou achevé depuis au moins quinze ans et ayant fait l’objet d’une réhabilitation, destiné à la location dans une résidence services (résidence étudiant, résidence tourisme ou résidence seniors type Cogedim Club®) | Bien meublé destiné à la location | Bien meublé destiné à la location |
| Durée minimale de mise en location | 9 ans | 9 ans | Sans objet | Sans objet |
| Zones géographiques concernées | Zones où l’offre locative est insuffisante par rapport à la demande (grandes agglomérations, régions littorales ou frontalières) | Toute la France | Toute la France | Toute la France |
| Loyers plafonnés | Oui | Non | Non | Non |
| Plafonds de ressources applicables au locataire | Oui | Non | Non | Non |
| Avantages fiscaux |
Réduction d’impôts représentant 18% du capital investi, répartie sur 9 ans |
Réduction d’impôts égale à 11 % du capital investi, répartie sur 9 ans Abattement forfaitaire de 50 % sur vos revenus locatifs annuels, s’ils ne dépassent pas 32 600 € HT |
Abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs (déclaration au régime micro BIC) |
Exonération de l’impôt sur la fortune Abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs (déclaration au régime micro BIC) Déduction fiscale des dépenses liées à l’activité de bailleur si déclaration au régime réel (si recettes locatives dépassant 32 600 €/an) |
| Récupération de la TVA à 19,6 % pour l’achat d’un bien neuf | Non |
Oui |
Oui | Oui |
| Possibilité de louer à ses ascendants ou descendants | Non | Sans objet | Sans objet | Sans objet |
| Autres conditions d’accès | La réduction fiscale, répartie sur 9 ans est calculée selon le prix de revient du logement :
|
La réduction fiscale, répartie sur 9 ans est calculée selon le prix de revient du logement avec un plafond de 300 000 € HT | Revenus locatifs annuels n’excédant pas 32 600 € HT (plafond 2011) |
Revenus locatifs annuels dépassant 23 000 € TTC et représentant plus de 50 % des revenus annuels Inscription au registre du commerce |
Pour plus d’informations, consultez nos dossiers sur les dispositifs Duflot, le dispositif Censi-Bouvard et les statuts LMNP/LMP.
Bien s’informer, connaître ses priorités, se projeter dans l’avenir
Mémo
Pour choisir le dispositif le plus adapté, prenez en compte :
- Les réductions d'impôts,
- Les conditions d’accès,
- Vos priorités, aujourd’hui et à long terme.
- Prenez le temps d’étudier tous les dispositifs en vigueur, sans en exclure aucun : vous trouverez forcément la solution de défiscalisation qui convient à votre projet immobilier ! Vous avez un doute ? Notre expert vous rappelle.
- Envisagez votre investissement locatif sur le long terme : dans quelques années, le dispositif choisi conviendra-t-il toujours à votre situation ? Pour y voir plus clair, n’hésitez pas à nous demander une étude personnalisée.
Pour choisir le dispositif fiscal le plus adapté, vous devez aussi tenir compte de vos priorités :
- Vous souhaitez vous décharger de la gestion locative de votre bien ? Orientez-vous vers l’acquisition d’un appartement meublé en résidence services, type Cogedim Club®. Vous signerez un bail avec le gestionnaire de la résidence. Considéré comme votre locataire, il recherchera pour vous un sous-locataire qui occupera effectivement les lieux. De plus, il vous reversera un loyer régulier, même si votre appartement est vacant. Autant de garanties ouvertes par les résidences Cogedim Club® avec les dispositifs Censi-Bouvard, LMP et LMNP.
- Si vous souhaitez défiscaliser vos revenus à un taux élevé pour une période longue, les dispositifs Duflot se révèlent intéressants : ils vous donnent accès à une réduction d’impôt de 18 % du montant investi.
- Si vous envisagez la location comme votre principale source de revenus à moyen terme, pendant la retraite par exemple, optez pour le statut LMP. Il vous donne droit à des exonérations fiscales très intéressantes et vous permet de déduire vos charges de vos revenus locatifs.
Simulez votre investissement locatif en Duflot et/ou en Censi-Bouvard